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加工费发票如何抵扣? 瓷砖税票怎么开

2022-01-23 21:04:31 18439 食品添加剂
瓷砖税票怎么开

加工费发票如何抵扣?

在税务上,是指委托方提供原料及主要材料,受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务。其中,受托方可能需要找垫部分辅助材料。在此经营活动中,能抵扣的有:购入机器设备所取得增值税专用发票上列明的增值税额,购入电力取得的增值税专用发票上列明的增值税额,购买材料所取得的增值税发票上列明的增值税额,还有其他购入生产需要的低值易耗品等所取得的增值税专用发票上列明的增值税额。

税务营改增后,假如有100万的工程款,其中的材料款和劳务费是怎么抵扣的?

税务营改增后,一般纳税人购进货物或者劳务、服务,只要不是专用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费,也不属于非正常损失的购进货物,均可抵扣进项税额。

发票正规,用途正确,均可抵扣

  1. 发票正规,取得的材料款和劳务费的发票应该是增值税专用发票,如果对方是小规模纳税人,那么发票的税点应该是3%,如果对方是一般纳税人,那么材料款的发票为13%,劳务费的发票为6%。相应的能抵扣的税额也就是3%或者13%或者6%。

  2. 用途正确,哪些用途不能抵扣进项税了。①用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括权益性无形资产)、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。 ②非正常损失的购进货物,以及相关的修理修配劳务和交通运输服务。非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进的货物。 ③购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。 ④财务部和国家税务总局规定的其他情形。

举例子说明

贵公司为一般纳税人,收到不含税100万的工程款,开出一张或者几张共计100万的发票,收到一般纳税人供货商的材料,共计不含税金额为28万,收到一般纳税人外包商劳务费的发票,共计不含税金额为10万。均取得专用发票。

根据建筑服务的税率为9%,贵公司销项税额:

应交增值税(销项税额)=100万*0.09=9万

供货商材料款进项税额

应交增值税(进项税额)=28万*0.13=3.64万

外包商劳务费进项税额

应交增值税(进项税额)=10万*0.06=0.6万

贵公司应交增值税

应交增值税=9万-3.64万-0.6万=4.76万

希望我的回答能帮助到您!

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